《企業溫室氣體排放報告核查指南（試行）》.pdf

2 企業溫室氣體排放報告核查指南（試行） 3 目錄1.適用范圍 .................................................................................................42.術語和定義 .............................................................................................43.核查原則和依據 .................................................................................... 54.核查程序和要點 .................................................................................... 55.核查復核 ...............................................................................................206.信息公開 ...............................................................................................20附件 1........................................................................................................21 附件 2........................................................................................................22附件 3........................................................................................................23附件 4........................................................................................................24附件 5........................................................................................................25附件 6........................................................................................................27 4 企業溫室氣體排放報告核查指南（試行）1.適用范圍本指南規定了重點排放單位溫室氣體排放報告的核查原則和依據、核查程序和要點、核查復核以及信息公開等內容。本指南適用于省級生態環境主管部門組織對重點排放單位報告的溫室氣體排放量及相關數據的核查。對重點排放單位以外的其他企業或經濟組織的溫室氣體排放報告核查，碳排放權交易試點的溫室氣體排放報告核查，基于科研等其他目的的溫室氣體排放報告核查工作可參考本指南執行。2.術語和定義2.1 重點排放單位全國碳排放權交易市場覆蓋行業內年度溫室氣體排放量達到2.6 萬噸二氧化碳當量及以上的企業或者其他經濟組織。2.2 溫室氣體排放報告重點排放單位根據生態環境部制定的溫室氣體排放核算方法與報告指南及相關技術規范編制的載明重點排放單位溫室氣體排放量、排放設施、排放源、核算邊界、核算方法、活動數據、排放因子等信息，并附有原始記錄和臺賬等內容的報告。 2.3 數據質量控制計劃重點排放單位為確保數據質量，對溫室氣體排放量和相關信息 5 的核算與報告作出的具體安排與規劃，包括重點排放單位和排放設施基本信息、核算邊界、核算方法、活動數據、排放因子及其他相關信息的確定和獲取方式 ,以及內部質量控制和質量保證相關規定等。 2.4 核查根據行業溫室氣體排放核算方法與報告指南以及相關技術規范，對重點排放單位報告的溫室氣體排放量和相關信息進行全面核實、查證的過程。2.5 不符合項核查發現的重點排放單位溫室氣體排放量、相關信息、數據質量控制計劃、支撐材料等不符合溫室氣體核算方法與報告指南以及相關技術規范的情況。3.核查原則和依據重點排放單位溫室氣體排放報告的核查應遵循客觀獨立、誠實守信、公平公正、專業嚴謹的原則，依據以下文件規定開展 - 碳排放權交易管理辦法（試行）；- 生態環境部發布的工作通知；- 生態環境部制定的溫室氣體排放核算方法與報告指南 ;- 相關標準和技術規范。4.核查程序和要點 4.1 核查程序核查程序包括核查安排、建立核查技術工作組、文件評審、建立現場核查組、實施現場核查、出具核查結論、告知核查結果、 6 保存核查記錄等八個步驟，核查工作流程圖見附件 1。4.1.1 核查安排省級生態環境主管部門應綜合考慮核查任務、進度安排及所需資源組織開展核查工作。通過政府購買服務的方式委托技術服務機構開展的，應要求技術服務機構建立有效的風險防范機制、完善的內部質量管理體系和適當的公正性保證措施，確保核查工作公平公正、客觀獨立開展。技術服務機構不應開展以下活動 - 向重點排放單位提供碳排放配額計算、咨詢或管理服務；- 接受任何對核查活動的客觀公正性產生影響的資助、合同或其他形式的服務或產品；- 參與碳資產管理、碳交易的活動，或與從事碳咨詢和交易的單位存在資產和管理方面的利益關系，如隸屬于同一個上級機構等；- 與被核查的重點排放單位存在資產和管理方面的利益關系，如隸屬于同一個上級機構等；- 為被核查的重點排放單位提供有關溫室氣體排放和減排、監測、測量、報告和校準的咨詢服務；- 與被核查的重點排放單位共享管理人員，或者在 3年之內曾在彼此機構內相互受聘過管理人員；- 使用具有利益沖突的核查人員，如 3年之內與被核查重點排放單位存在雇傭關系或為被核查的重點排放單位提供過溫室氣體排放或碳交易的咨詢服務等；- 宣稱或暗示如果使用指定的咨詢或培訓服務，對重點排放單位 7 的排放報告的核查將更為簡單、容易等。4.1.2 建立核查技術工作組省級生態環境主管部門應根據核查任務和進度安排，建立一個或多個核查技術工作組（以下簡稱技術工作組）開展如下工作 - 實施文件評審；- 完成文件評審表（見附件 2），提出現場核查清單（見附件 3）的現場核查要求；- 提出不符合項清單（見附件 4），交給重點排放單位整改，驗證整改是否完成；- 出具核查結論； - 對未提交排放報告的重點排放單位，按照保守性原則對其排放量及相關數據進行測算。技術工作組的工作可由省級生態環境主管部門及其直屬機構承擔，也可通過政府購買服務的方式委托技術服務機構承擔。技術工作組至少由 2 名成員組成，其中 1 名為負責人，至少 1名成員具備被核查的重點排放單位所在行業的專業知識和工作經驗。技術工作組負責人應充分考慮重點排放單位所在的行業領域、工藝流程、設施數量、規模與場所、排放特點、核查人員的專業背景和實踐經驗等方面的因素，確定成員的任務分工。4.1.3 文件評審技術工作組應根據相應行業的溫室氣體排放核算方法與報告指南（以下簡稱核算指南）、相關技術規范，對重點排放單位提交的排放報告及數據質量控制計劃等支撐材料進行文件評審，初步確認重 8 點排放單位的溫室氣體排放量和相關信息的符合情況，識別現場核查重點，提出現場核查時間、需訪問的人員、需觀察的設施、設備或操作以及需查閱的支撐文件等現場核查要求，并按附件 2 和附件 3的格式分別填寫完成文件評審表和現場核查清單提交省級生態環境主管部門。技術工作組可根據核查工作需要，調閱重點排放單位提交的相關支撐材料如組織機構圖、廠區分布圖、工藝流程圖、設施臺賬、生產日志、監測設備和計量器具臺賬、支撐報送數據的原始憑證，以及數據內部質量控制和質量保證相關文件和記錄等。技術工作組應將重點排放單位存在的如下情況作為文件評審重點 - 投訴舉報企業溫室氣體排放量和相關信息存在的問題；- 日常數據監測發現企業溫室氣體排放量和相關信息存在的異常情況；- 上級生態環境主管部門轉辦交辦的其他有關溫室氣體排放的事項。4.1.4 建立現場核查組省級生態環境主管部門應根據核查任務和進度安排，建立一個或多個現場核查組開展如下工作 - 根據現場核查清單，對重點排放單位實施現場核查，收集相關證據和支撐材料；- 詳細填寫現場核查清單的核查記錄并報送技術工作組 ?，F 場核查組的工作可由省級生態環境主管部門及其直屬機構承 9 擔，也可通過政府購買服務的方式委托技術服務機構承擔 ?，F 場核查組應至少由 2 人組成。為了確保核查工作的連續性，現場核查組成員原則上應為核查技術工作組的成員。對于核查人員調配存在困難等情況，現場核查組的成員可以與核查技術工作組成員不同。對于核查年度之前連續 2 年未發現任何不符合項的重點排放單位，且當年文件評審中未發現存在疑問的信息或需要現場重點關注的內容，經省級生態環境主管部門同意后，可不實施現場核查。4.1.5 實施現場核查現場核查的目的是根據現場核查清單收集相關證據和支撐材料。4.1.5.1 核查準備現場核查組應按照現場核查清單做好準備工作，明確核查任務重點、組內人員分工、核查范圍和路線，準備核查所需要的裝備，如現場核查清單、記錄本、交通工具、通信器材、錄音錄像器材、現場采樣器材等 ?，F 場核查組應于現場核查前 2 個工作日通知重點排放單位做好準備。4.1.5.2 現場核查現場核查組可采用以下查、問、看、驗等方法開展工作。 - 查查閱相關文件和信息，包括原始憑證、臺賬、報表、圖紙、會計賬冊、專業技術資料、科技文獻等；保存證據時可保存文件和信息的原件，如保存原件有困難，可保存復印件、掃描件、打印件、 10 照片或視頻錄像等，必要時，可附文字說明；- 問詢問現場工作人員，應多采用開放式提問，獲取更多關于核算邊界、排放源、數據監測以及核算過程等信息；- 看查看現場排放設施和監測設備的運行，包括現場觀察核算邊界、排放設施的位置和數量、排放源的種類以及監測設備的安裝、校準和維護情況等；- 驗通過重復計算驗證計算結果的準確性，或通過抽取樣本、重復測試確認測試結果的準確性等 ?，F 場核查組應驗證現場收集的證據的真實性，確保其能夠滿足核查的需要。現場核查組應在現場核查工作結束后 2 個工作日內，向技術工作組提交填寫完成的現場核查清單。4.1.5.3 不符合項技術工作組應在收到現場核查清單后 2 個工作日內，對現場核查清單中未取得有效證據、不符合核算指南要求以及未按數據質量控制計劃執行等情況，在不符合項清單（見附件 4）中 “ 不符合項描述 ” 一欄如實記錄，并要求重點排放單位采取整改措施。重點排放單位應在收到不符合項清單后的 5 個工作日內，填寫完成不符合項清單中 “ 整改措施及相關證據 ” 一欄，連同相關證據材料一并提交技術工作組。技術工作組應對不符合項的整改進行書面驗證，必要時可采取現場驗證的方式。 4.1.6 出具核查結論技術工作組應根據如下要求出具核查結論（見附件 5）并提交省級生態環境主管部門。 11 - 對于未提出不符合項的，技術工作組應在現場核查結束后 5個工作日內填寫完成核查結論；- 對于提出不符合項的，技術工作組應在收到重點排放單位提交的不符合項清單 “ 整改措施及相關證據 ” 一欄內容后的 5個工作日內填寫完成核查結論。如果重點排放單位未在規定時間內完成對不符合項的整改，或整改措施不符合要求，技術工作組應根據核算指南與生態環境部公布的缺省值，按照保守原則測算排放量及相關數據，并填寫完成核查結論。- 對于經省級生態環境主管部門同意不實施現場核查的，技術工作組應在省級生態環境主管部門作出不實施現場核查決定后 5 個工作日內，填寫完成核查結論。4.1.7 告知核查結果省級生態環境主管部門應將核查結論告知重點排放單位。如省級生態環境主管部門認為有必要進一步提高數據質量，可在告知核查結果之前，采用復查的方式對核查過程和核查結論進行書面或現場評審。4.1.8 保存核查記錄省級生態環境主管部門應以安全和保密的方式保管核查的全部書面（含電子）文件至少 5 年。技術服務機構應將核查過程的所有記錄、支撐材料、內部技術評審記錄等進行歸檔保存至少 10年。4.2 核查要點4.2.1 文件評審要點 12 4.2.1.1 重點排放單位基本情況技術工作組應通過查閱重點排放單位的營業執照、組織機構代碼證、機構簡介、組織結構圖、工藝流程說明、排污許可證、能源統計報表、原始憑證等文件的方式確認以下信息的真實性、準確性以及與數據質量控制計劃的符合性 - 重點排放單位名稱、單位性質、所屬國民經濟行業類別、統一社會信用代碼、法定代表人、地理位置、排放報告聯系人、排污許可證編號等基本信息；- 重點排放單位內部組織結構、主要產品或服務、生產工藝流程、使用的能源品種及年度能源統計報告等情況。 4.2.1.2 核算邊界技術工作組應查閱組織機構圖、廠區平面圖、標記排放源輸入與輸出的工藝流程圖及工藝流程描述、固定資產管理臺賬、主要用能設備清單并查閱可行性研究報告及批復、相關環境影響評價報告及批復、排污許可證、承包合同、租賃協議等，確認以下信息的符合性 - 核算邊界是否與相應行業的核算指南以及數據質量控制計劃一致；- 納入核算和報告邊界的排放設施和排放源是否完整；- 與上一年度相比，核算邊界是否存在變更等。 4.2.1.3 核算方法技術工作組應確認重點排放單位在報告中使用的核算方法是否符合相應行業的核算指南的要求，對任何偏離指南的核算方法都應 13 判斷其合理性，并在文件評審表和核查結論中說明。4.2.1.4 核算數據技術工作組應重點查證核實以下四類數據的真實性、準確性和可靠性。4.2.1.4.1 活動數據技術工作組應依據核算指南，對重點排放單位排放報告中的每一個活動數據的來源及數值進行核查。核查的內容應包括活動數據的單位、數據來源、監測方法、監測頻次、記錄頻次、數據缺失處理等。對支撐數據樣本較多需采用抽樣方法進行驗證的，應考慮抽樣方法、抽樣數量以及樣本的代表性。如果活動數據的獲取使用了監測設備，技術工作組應確認監測設備是否得到了維護和校準，維護和校準是否符合核算指南和數據質量控制計劃的要求。技術工作組應確認因設備校準延遲而導致的誤差是否根據設備的精度或不確定度進行了處理，以及處理的方式是否會低估排放量或過量發放配額。針對核算指南中規定的可以自行檢測或委托外部實驗室檢測的關鍵參數，技術工作組應確認重點排放單位是否具備測試條件，是否依據核算指南建立內部質量保證體系并按規定留存樣品。如果不具備自行測試條件，委托的外部實驗室是否有計量認證（ CMA）資質認定或中國合格評定國家認可委員會（ CNAS）的認可。技術工作組應將每一個活動數據與其他數據來源進行交叉核對，其他數據來源可包括燃料購買合同、能源臺賬、月度生產報表、購售電發票、供熱協議及報告、化學分析報告、能源審計報告等。 14 4.2.1.4.2 排放因子技術工作組應依據核算指南和數據質量控制計劃對重點排放單位排放報告中的每一個排放因子的來源及數值進行核查。對采用缺省值的排放因子，技術工作組應確認與核算指南中的缺省值一致。對采用實測方法獲取的排放因子，技術工作組至少應對排放因子的單位、數據來源、監測方法、監測頻次、記錄頻次、數據缺失處理（如適用）等內容進行核查，對支撐數據樣本較多需采用抽樣進行驗證的，應考慮抽樣方法、抽樣數量以及樣本的代表性。對于通過監測設備獲取的排放因子數據，以及按照核算指南由重點排放單位自行檢測或委托外部實驗室檢測的關鍵參數，技術工作組應采取與活動數據同樣的核查方法。在核查過程中，技術工作組應將每一個排放因子數據與其他數據來源進行交叉核對，其他的數據來源可包括化學分析報告、政府間氣候變化專門委員會（ IPCC）缺省值、省級溫室氣體清單編制指南中的缺省值等。4.2.1.4.3 排放量技術工作組應對排放報告中排放量的核算結果進行核查，通過驗證排放量計算公式是否正確、排放量的累加是否正確、排放量的計算是否可再現等方式確認排放量的計算結果是否正確。通過對比以前年份的排放報告，通過分析生產數據和排放數據的變化和波動情況確認排放量是否合理等。4.2.1.4.4 生產數據技術工作組依據核算指南和數據質量控制計劃對每一個生產數 15 據進行核查，并與數據質量控制計劃規定之外的數據源進行交叉驗證。核查內容應包括數據的單位、數據來源、監測方法、監測頻次、記錄頻次、數據缺失處理等。對生產數據樣本較多需采用抽樣方法進行驗證的，應考慮抽樣方法、抽樣數量以及樣本的代表性。4.2.1.5 質量保證和文件存檔技術工作組應對重點排放單位的質量保障和文件存檔執行情況進行核查 - 是否建立了溫室氣體排放核算和報告的規章制度，包括負責機構和人員、工作流程和內容、工作周期和時間節點等；是否指定了專職人員負責溫室氣體排放核算和報告工作； - 是否定期對計量器具、監測設備進行維護管理；維護管理記錄是否已存檔；- 是否建立健全溫室氣體數據記錄管理體系，包括數據來源、數據獲取時間以及相關責任人等信息的記錄管理；是否形成碳排放數據管理臺賬記錄并定期報告，確保排放數據可追溯；- 是否建立溫室氣體排放報告內部審核制度，定期對溫室氣體排放數據進行交叉校驗，對可能產生的數據誤差風險進行識別，并提出相應的解決方案。4.2.1.6 數據質量控制計劃及執行4.2.1.6.1 數據質量控制計劃技術工作組應從以下幾個方面確認數據質量控制計劃是否符合核算指南的要求 a版本及修訂 16 技術工作組應確認數據質量控制計劃的版本和發布時間與實際情況是否一致。如有修訂，應確認修訂滿足下述情況之一或相關核算指南規定。- 因排放設施發生變化或使用新燃料、物料產生了新排放；- 采用新的測量儀器和測量方法，提高了數據的準確度；- 發現按照原數據質量控制計劃的監測方法核算的數據不正確；- 發現修訂數據質量控制計劃可提高報告數據的準確度；- 發現數據質量控制計劃不符合核算指南要求。b重點排放單位情況技術工作組可通過查閱其他平臺或相關文件中的信息源（如國家企業信用信息公示系統、能源審計報告、可行性研究報告、環境影響評價報告、環境管理體系評估報告、年度能源和水統計報表、年度工業統計報表以及年度財務審計報告）等方式確認數據質量控制計劃中重點排放單位的基本信息、主營產品、生產設施信息、組織機構圖、廠區平面分布圖、工藝流程圖等相關信息的真實性和完整性。c核算邊界和主要排放設施描述技術工作組可采用查閱對比文件（如企業設備臺賬）等方式確認排放設施的真實性、完整性以及核算邊界是否符合相關要求。d數據的確定方式技術工作組應對核算所需要的各項活動數據、排放因子和生產數據的計算方法、單位、數據獲取方式、相關監測測量設備信息、數據缺失時的處理方式等內容進行核查，并確認 17 - 是否對參與核算所需要的各項數據都確定了獲取方式，各項數據的單位是否符合核算指南要求；- 各項數據的計算方法和獲取方式是否合理且符合核算指南的要求；- 數據獲取過程中涉及的測量設備的型號、位置是否屬實；- 監測活動涉及的監測方法、監測頻次、監測設備的精度和校準頻次等是否符合核算指南及相應的監測標準的要求；- 數據缺失時的處理方式是否按照保守性原則確保不會低估排放量或過量發放配額。e數據內部質量控制和質量保證相關規定技術工作組應通過查閱支持材料和如下管理制度文件，對重點排放單位內部質量控制和質量保證相關規定進行核查，確認相關制度安排合理、可操作并符合核算指南要求。- 數據內部質量控制和質量保證相關規定；- 數據質量控制計劃的制訂、修訂、內部審批以及數據質量控制計劃執行等方面的管理規定；- 人員的指定情況，內部評估以及審批規定；- 數據文件的歸檔管理規定等。4.2.1.6.2 數據質量控制計劃執行技術工作組應結合上述 4.2.1.1-4.2.1.5 的核查，從以下方面核查數據質量控制計劃的執行情況。- 重點排放單位基本情況是否與數據質